In mijn holding heb ik op dit moment 5,0% van de aandelen in onze werkmaatschappij.

Met onze werkmaatschappij gaan wij een overname doen waardoor er kapitaal de werkmaatschappij in gaat. Hierdoor ga ik verwateren naar minder dan 5,0% zodat mijn holding geen aanmerkelijk belang meer heeft in de werkmaatschappij en er bij een verkoop of dividend uitkering van de werkmaatschappij belasting betaald moet worden.

 

Als ik de aandelen in de werkmaatschappij naar prive haal is het probleem volgens mij opgelost. Echter, hoe kan ik dit doen? Als ik prive de aandelen van mijn holding koop moet ik geld uitkeren uit mijn holding waar ik dan eerst dividendbelasting over moet betalen zodat er opeens 26% geld verdwijnt.

 

Andere optie is volgens mij om het geld van mijn holding te lenen en daarmee vervolgens de aandelen van mijn werkmaatschappij te kopen. Heeft iemand een idee waar ik dan op moet letten?

 

Extra complicerende factor is dat ik een aantal maanden geleden het belang van mijn holding in de werkmaatschappij heb uitgebreid van 2,0% naar 5,0% en dat er volgens mij eerst een jaar voorbij moet gaan voordat ik mag verkopen om gebruik te maken van de aanmerkelijk belang regeling. Als mijn holding wel binnen een jaar verkoopt dan moet ik volgens mij ALSNOG 26% dividendbelasting betalen.

Dag Harmen,

 

Bedoel je met de laatste alinea dat de 2% aandelen ook eerst privé waren?

 

groet

Joost

Is het nog een optie dat je zelf aandelen bijkoopt?

Hoezo gaat er trouwens 'dus' kapitaal de werkmaatschappij in? (Niet dat het relevant is voor de vraag, gewoon nieuwsgierigheid. De totale waarde van de werkmaatschappij blijft toch hetzelfde?)

Hi Joost, Branko, dank dat jullie naar mijn vraag hebben gekeken.

 

@Joost: deze 2% van de aandelen zaten ook in mijn holding. Ik heb me vorig jaar (toen ik deze 2% kocht) niet goed laten voorlichten waardoor ik deze 2,0% met mijn holding gekocht heb ipv prive. Dat heb ik begin dit jaar recht proberen te zetten door met mijn holding naar 5% te gaan.

 

@Branko: ik heb niet voldoende kapitaal om bij te kopen en krijg het ook niet geleend :(    We gaan een andere bedrijfje overnemen en dat bedrijfje zal onder de werkmaatschappij gehangen worden. Om die reden moet er geld de werkmaatschappij zodat we de overname kunnen doen.

Akkoord, dus inmiddels geldt de deelnemingsvrijstelling tussen jouw holding en de werkmij. Maar nu sta je op het punt te verwateren, waardoor je die weer kwijt raakt. Het klopt inderdaad dat als de deelnemingsvrijstelling nog geen jaar van toepassing is, dat je die verliest als het belang onder 5% daalt.

(Je opmerking over aanmerkelijk belang regeling bedoelde je waarschijnlijk dit mee). 

 

Verkoop aan privé zal in beginsel (persoonlijke omstandigheden niet kennende) een gunstiger fiscaal regime geven in box 3 IB. 

 

Dat betekent dat jouw holding aandelen werkmij aan jou gaat verkopen. Dat is voor de holding (aangenomen dat je dit nog kunt doen voordat de verwatering ingaat) onbelast, want deelnemingsvrijstelling.

 

Privé heb je in beginsel een schuld aan je holding. Je holding kan dividend uitkeren aan privé (belast box 2 met 26,9%) waarmee de lening afgelost kan worden. Of je lost af uit de opbrengsten van de aandelen werkmij. Hoe dan ook, zo lang de aflossing nog niet volledig is, moet:

A. De holding blijven bestaan;

B. Je privé rente betalen aan de BV (denk 2 tot 4%);

C. Je opletten dat je in 2023 niet in aanraking komt met de excessief lenen regeling voor schulden van DGA aan BV >500k;

D. Je sowieso zakelijk omgaan met de lening (overeenkomst, zekerheden, aflossing etc).

 

Succes